Långsiktigt kapitalvinst eller förlust Vad är en långsiktig kapitalvinst eller förlust En långsiktig realisationsvinst eller förlust är en vinst eller förlust från en kvalificerad investering som ägs längre än 12 månader innan den såldes. Beloppet av en tillgångsförsäljning som räknas mot en realisationsvinst eller - förlust är skillnaden mellan försäljningsvärdet och köpeskillingen, eller helt enkelt hur mycket pengar investeraren erhöll eller förlorade när han sålde tillgången. Långsiktiga realisationsvinster ges en lägre skattesats än kortfristiga realisationsvinster i USA. AVSLUTA Långsiktigt kapitalvinst eller förlust När skattebetalarna lämnar in sina avkastningar med Internal Revenue Service (IRS), rapporterar de nettotillskottet av de långsiktiga kapitalvinster som uppnåtts under skattåret. Till exempel, om någon har en långsiktig vinst på 50 000 och en långsiktig förlust på 40 000 i ett kalenderår. han rapporterar 10 000 som en realisationsvinst. Kortfristiga realisationsvinster behandlas emellertid olika vid beräkning av realisationsvinster. Skillnad mellan långsiktiga och kortfristiga kapitalvinster Kortfristiga realisationsvinster kommer från tillgångar som innehas under mindre än ett år, medan långfristiga vinster kommer från tillgångar som ägs i över 12 månader. IRS beskattar kortfristiga realisationsvinster som regelbunden inkomst och beskattar långsiktiga realisationsvinster till en särskild kapitalvinstskattesats. Kapitalvinstskattesatsen varierar mellan 0 och 20, från och med 2016, och det beror på skatteinkomstinkomsten. Tänk dig att en enskild skattefil har beskattningsbar inkomst värd 415,00. Dessutom har han kortfristiga realisationsvinster på 100 000 kronor. Eftersom IRS behandlar sina kortfristiga vinster som regelbunden inkomst tillämpar byrån en 39,6 skatt eller 39 600. Han har också långsiktiga realisationsvinster på 100 000 kronor. Eftersom han är i toppskattefästet tillämpar IRS högsta kursen för långsiktiga vinster, och han betalar 20 eller 20 000 i skatt. Trots att vinsterna är lika stora, betalar han 19 600 färre skatt på den långsiktiga vinsten. Skillnad mellan långsiktiga och kortfristiga kapitalförluster Som kortfristiga realisationsvinster uppstår kortfristiga förluster från tillgångar som ägs under mindre än ett år. Kortfristiga förluster behandlas dock precis som långsiktiga förluster, ur skatteperspektiv, och skatteförvaltare kan göra anspråk på kortfristiga kapitalförluster mot deras långsiktiga realisationsvinster. Tänk dig att en skattefil har 50 000 i kortfristiga realisationsvinster och 200 000 från långfristiga realisationsvinster. Han har också 100 000 i långfristiga kapitalförluster och 50 000 i kortfristiga kapitalförluster. Hans nettoförlust på 150 000 motverkar sin långsiktiga vinst, och han måste bara anmäla skillnaden på 50 000 som kapitalvinstinkomst till IRS. Samtidigt måste han anmäla den 50 000 kortfristiga vinsten, vilken IRS behandlar som sin vanliga inkomst. Definition av kapitalvinst En realisationsvinst är vinsten realiserad genom att hålla en säkerhet. En kortfristig realisationsvinst är vinsten realiserad på en säkerhet som hålls i ett år eller mindre. En långsiktig realisationsvinst är vinsten realiserad vid försäljning av en säkerhet som innehas i mer än ett år. Hur man beräknar korta och långsiktiga kapitalvinster Den grundläggande regeln för beräkning av realisationsvinster är försäljningspriset minus försäljningskostnaden med mindre den justerade skattebasen (kostnadsbasis), vilket motsvarar den skattepliktiga realisationsvinsten eller förlusten. Den allmänna principen är att en skattebetalare måste ha kortfristiga realisationsvinster mot kortfristiga kapitalförluster för att få en total kortfristig realisationsvinst eller förlust. Då netto långsiktiga kapitalvinster mot långfristiga kapitalförluster för att få en total långsiktig realisationsvinst eller förlust. Slutligen netto den totala kortfristiga realisationsvinsten eller förlusten mot den totala långsiktiga vinsten eller förlusten. Om resultatet är en kapitalförlust, oavsett om det är kort eller lång sikt, kan upp till 3 000 av det (eller upp till 1 500 för gifta personer som lämnar in separat) dras av från ordinarie inkomst. Om kapitalförluster överstiger detta belopp kan en investerare överföra dem och dra av dem under de följande åren tills de är uppe. Kortfristiga och långfristiga överföringar av kapitalförluster bibehåller sin korta eller långsiktiga karaktär när de överförs. Detta medför att ett efterföljande år inte kan reduceras med en långfristig realisationsvinst genom en kapitalförlustöverföring och skattebetalaren kan sluta betala en skatt på den vinsten. Hur kapitalvinstskatt beräknas Kortfristiga realisationsvinster beskattas som ordinarie inkomst. Därför kommer den nominella skattesatsen att vara vilken skattesats som investeraren är i. Majoriteten av personerna har nu bara två kapitalvinster skattesatser att oroa sig för - 5 procent och 15 procent. Långsiktiga realisationsvinster beskattas till 5 procent för skattebetalare i 10 eller 15 procent inkomstskatt konsolen totalt och 15 procent om skattebetalarna finns i någon annan skattefästning. De långsiktiga realisationsvinsterna ingår vid avräkning av investerarnas skattefäste. Emellertid gäller inte 5 procent eller 15 procent på alla långsiktiga realisationsvinster. Långsiktiga realisationsvinster på samlarobjekt, vissa typer av bundna aktier och vissa andra tillgångar är i stället föremål för en lägsta 28 procentsats. Det är viktigt att notera att företagsåtgärder ändrar kostnadsbasen för en säkerhet. Det kan inte antas att inköpspriset är kostnadsbasen. Det är viktigt att spåra företagsaktioner, eftersom annars kan investerare betydligt överstiga kapitalvinster som ökar skattekostnaderna. De kan också underskatta kapitalvinster som lämnar dem ansvariga för återbetalning av skatter, räntor och andra påföljder. Tvättsalget utgör en annan utmaning vid beräkning av kapitalvinstskatt. En tvättförsäljning är handelsverksamhet där värdepapper säljs med förlust och en väsentligen identisk säkerhet köps inom 30 dagar. Det efterföljande köpet kan inträffa före eller efter det att säkerheten säljs, vilket skapar ett 61-dagars fönster. En tvättförsäljning kommer att skjuta upp förluster (eventuellt ökning av realisationsvinstskatt) och öka kostnadsbasen för den nya skattesatsen. I allmänhet kommer intäkterna från alla aktier, obligationer eller andra värdepapper som sålts under året att rapporteras på IRS Form 1099-B av mäklaren eller finansinstitutet som genomförde försäljningen. Skatteöverväganden kan komplicera marknadsvinster och förluster Långsiktiga kapitalvinster: Från den 6 maj 2003 (till och med 2008) har den långsiktiga kapitalvinstgraden minskat till 15 procent för skattebetalarna i 25 procent och högre inkomstskattebeslag och till 5 procent för de i 10 och 15 procent inkomstskatt parentes. Om dessa realisationsvinster realiserades före den 6 maj 2003, är de föremål för de gamla kapitalvinsterna på 20 procent för de i 25 procent och över inkomstskattfästen och 10 procent för de i skattesatserna 10 och 15 procent. Ju högre intäkten desto större är spridningen mellan det vanliga skattelaget och kapitalvinstskattesatsen. För värdepapper som sålts före den 6 maj 2003, som hölls i mer än fem år, är skattesatsen 8 procent. Diagrammet nedan visar skattesatser och motsvarande långfristiga kapitalvinstskattesats. Exempel: En investerare i 33-procentiga skattefästet försöker bestämma sig för att sälja 100 aktier i lager A som hon köpt nio månader sedan eller 100 aktier i Lager B hon köpt för två år sedan, då båda kommer att generera en vinst på 5000 , skulle hitta det belopp hon faktiskt håller är helt annorlunda beroende på vilket hon säljer. Försäljningsaktie A skulle resultera i en kortfristig realisationsvinst beskattad till 33 procent av den ordinarie inkomstnivån för en total skatt på 1 650. Om hon sålde aktie B skulle hon ha en långsiktig realisationsvinst beskattad till en kapitalvinst på bara 15 procent för en totalskatt på 750. Hon sparar 900 i skatter genom att sälja lager B. Skörd för förluster: Med tanke på den snabba stigningen och efterföljande fall på börsen under de senaste åren, kommer många individer sannolikt att ha några innehav i sina portföljer som är nära värdelösa. Från en skattemässig synpunkt kan försäljning av dessa innehav generera förluster, vilket kan bidra till att kompensera kapitalvinster för att ytterligare minska skattekostnaderna. Exempel: En investerare som köpte ett aktiebolag på 100 per aktie 1999, som nu handlar med bara 2 per aktie, kan uppnå 10 000 i långfristiga förluster. Denna förlust kan skrivas av mot upp till samma belopp i realisationsvinster från andra investeringar som såldes under året eller upp till 3 000 i ordinarie inkomst. Eventuellt belopp som inte kunde realiseras som förlust 2004 kan överföras för att avskrivas mot realisationsvinster eller ordinarie inkomst i framtida år. Utformande investeringar Säljmetodik: En annan skattefördelstrategi är att använda den specifika ID-metoden för att identifiera de skattemässiga delarna mest fördelaktiga att sälja, snarare än att helt enkelt misslyckas med IRS först i första ut (FIFO) - metoden för aktier och genomsnittlig kostnad för fonder, som i allmänhet inte är de mest effektiva alternativen för skattebetalarna. Exempel: Antag att en investerare är i 25 procent inkomstskatt konsolen. I december 2001 investerade han 10 000 aktier i QRS Company. Hans justerade kostnadsbas för dessa aktier är 25 per aktie. I augusti 2002 köpte han 5 000 fler aktier nu med en justerad kostnadsbas på 50 per aktie. I december 2004 beslutar han att sälja 100 aktier med aktiekursen nu vid 55 år. Om FIFO används, skulle den dra slutsatsen att han hade sålt 100 av de första aktierna han köpte. Hans kostnadsbas var 25 en aktie och han sålde 100 aktier för 55 var och realiserade en 3.000 vinst (55 mindre 25 gånger 100). Eftersom han innehade investeringen i mer än ett år och befinner sig i 25 procent av inkomstskatten, är hans skatt på 3 000 vinst 450. Om han dock hade angett att han skulle sälja 100 aktier från den skattesats han köpte i augusti 2002 med på grundval av 50 per aktie skulle han bara ha realiserat en realisationsvinst på 5 per aktie för en total kapitalvinstskatt på bara 75 (55 mindre 50 gånger 100) mot 450. Genom att använda Specifik ID har en investerare större kontroll över skatt skulder och efter skatt. Hur GainsKeeper kan hjälpa investerare att beräkna kapitalvinster GainsKeeper tillhandahåller automatiserade skattekompensationsverktyg för att hjälpa investerare att beräkna kapitalvinstskatt. GainsKeeper spårar investeringar och justerar automatiskt för tvättförsäljning och företagsaktioner. GainsKeeper matchar skattepartier och beräknar realisationsvinster och förluster. Det karaktäriserar också realisationsvinster och förluster som kort eller långsiktiga. Denna information används sedan för att skapa Schedule D. New Här Få gratis nyhetsbrev Oblivious Investor erbjuder ett gratis nyhetsbrev som ger tips om lågt underhållsinvesteringar, skatteplanering och pensionsplanering. Delta i över 16 000 e-postabonnenter: Artiklarna publiceras måndag och fredag. Du kan när som helst avbryta prenumerationen. Kapitalvinster och - förluster: Kortsiktigt och långsiktigt När du säljer något (som en aktieandel) för mer än vad du betalat för det, kommer du i allmänhet att beskattas i värdeökning. Denna värdeökning kallas en realisationsvinst. Mängden vinst beräknas som intäkter som erhållits från försäljningen, minus din kostnadsbas 8221 i tillgången. Vad är kostnadsbasen I de flesta fall är din kostnadsbas i en tillgång helt enkelt det belopp som du betalat för den tillgången, inklusive eventuella mäklaravgifter som du betalat på transaktionen. EXEMPEL: Lauren köper en andel av Googles aktie för 250, inklusive mäklarprovisioner. Hon äger den i två år och säljer sedan den till 400. Hennes kostnadsbas är det belopp hon betalade för det: 250. Hennes vinst beräknas enligt följande: 400 (intäkter från försäljning) 8211 250 (justerad kostnadsbasis) 150 (kapital vinst) Långsiktiga kapitalvinster mot kortfristiga kapitalvinster Den skattesats som belastar en realisationsvinst beror på om det var en långsiktig vinst (LTCG) eller en kortfristig realisationsvinst (STCG). Om den aktuella tillgången hölls för ett år eller mindre, är det en kortfristig realisationsvinst. Om tillgången hölls i mer än ett år är det en långsiktig realisationsvinst. STCGs beskattas till normala inkomstskattesatser. Däremot beskattas LTCGs med samma skattesats som kvalificerad utdelning. Det innebär att eventuella långfristiga realisationsvinster som faller i den högsta (39,6) skattekonsolen kommer att beskattas med en ränta på bara 20, alla LTCGs som faller i 25-35 skattesatser kommer att beskattas med en ränta på bara 15, och eventuella LTCG som faller i 10 eller 15 skatt parentes kommer inte att beskattas alls. En viktig takeaway här är att om du någonsin överväger att sälja en investering som har ökat i värde, kan det vara en bra idé att tänka på att hålla tillgången tillräckligt lång för att kapitalvinsten ska betraktas som långsiktig. Observera att en realisationsvinst endast inträffar när tillgången säljs. Detta är viktigt eftersom det innebär att fluktuationer i tillgångens värde inte betraktas som skattepliktiga händelser. EXEMPEL: Beth köper tio aktier av Honda Motor Company på 25 vardera. Fem år senare äger Beth fortfarande aktierna och priset per aktie har ökat till 45. Beträffande fem år behöver Beth inte betala någon skatt på värdeökning. Hon kommer bara att behöva betala en skatt på LTCG om hon väljer att sälja aktierna. Beskattning av ömsesidiga fonder Ömsesidiga fonder är samlingar av en mycket stor mängd andra investeringar. En fond kan till exempel äga tusentals olika aktier samt eventuella andra investeringar som obligationer eller optionsavtal. Varje år är en fond (som vilken som helst annan investerare) ansvarig för inkomstskatt på de nettovinstvinster som uppkommit under året. I stället för den gemensamma fonden betalar de själva skatterna, betalar respektive fondandelar skatter på hennes andel av de relaterade vinsterna. (Varje år kommer varje aktieägare8217s andel av vinsterna att rapporteras till henne på Form 1099-DIV som skickas av fondbolaget.) Det som gör situationen kontraintuitiv är att under några år kan realisationsvinsterna som realiseras av fonden variera ( ibland signifikant) från den faktiska värdeförändringen av fondens aktier. EXEMPEL: Deborah köper en andel av Mutual Fund XYZ den 1 januari till 100. Vid årets slut har de investeringar som fonden äger (i genomsnitt) minskat i värde och Deborahs andel av fondet är nu värt 95. Under årets lopp sålde fondfonden endast en aktie från portföljen. Den aktien såldes för en kortfristig realisationsvinst. Deborah kommer att vara ansvarig för att betala skatt på sin andel av realisationsvinsten trots att hennes andel i fondet har minskat i värde. Observera hur jämnt i år när värdet minskar är det möjligt att investerarna är ansvariga för att betala skatt på vinst. Naturligtvis är motsatsen också sant. Det kan finnas år när fonden ökar i värde, men försäljningen av investeringar i fond8217s portfölj resulterar i en nettofordran. Och sålunda har investerarna en ökning av värdet av sina innehav, men de behöver inte betala några skatter för tillfället. Kapitalvinster från att sälja ditt hem Att sälja ett hem som du har ägt i många år kan resultera i en mycket stor långsiktig vinst. Lyckligtvis är det troligt att du kan utesluta (det vill säga inte betala skatt på) en stor del 8212 eller ens alla 8212 av den vinsten. Om du uppfyller tre krav, får du utesluta upp till 250 000 vinst. De tre kraven är följande: Under de två åren före försäljningsdagen utesluter du inte vinst från försäljningen av ett annat hem. Under fem år före försäljningsdagen ägde du hemmet i minst två år. Under de fem åren före försäljningsdagen bodde du i hemmet som ditt huvudhem i minst två år. För att uppfylla andra och tredje kraven behöver de tvååriga tidsperioderna inte nödvändigtvis bestå av 24 månader i följd. För gifta par som lämnar in gemensamt är en maximal uteslutning om 500 000 tillgänglig om båda makarna uppfyller de första och tredje kraven och minst en make uppfyller det andra kravet. EXEMPEL: Jason köpte ett hem den 1 januari 2012. Han bodde där fram till 1 maj 2013 (16 månader). Han flyttade sedan till en annan stad (utan att sälja sitt ursprungliga hem) och bodde där fram till 1 januari 2014. Den 1 januari 2014 flyttade Jason tillbaka till sitt ursprungliga hem och bodde där fram till 1 oktober 2014 (9 månader) när han sålde hus för en 200.000 vinst. Jason kan utesluta vinsten eftersom han uppfyller alla tre kraven. Det faktum att Jason inte har 24 månader i följd att använda hemmet som sitt främsta hem hindrar inte honom från att utesluta vinsten. Kapitalförluster Naturligtvis går saker inte alltid exakt som planerat. När du säljer något för mindre än du betalat för det, uppstår du det som kallas kapitalförlust. Liksom realisationsvinster präglas kapitalförluster antingen på kort eller lång sikt, baserat på om tillgångens innehavstid var större än eller mindre än ett år. Varje år lägger du till alla dina kortfristiga kapitalförluster och drar av dem från dina kortfristiga kapitalvinster. Då lägger du till alla dina långfristiga kapitalförluster och drar av dem från dina långsiktiga kapitalvinster. Om slutresultatet är en positiv LTCG och en positiv STCG, kommer LTCG att beskattas med högst 20, och STCG kommer att beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Om slutresultatet är en nettofordranförlust kan du dra upp till 3 000 av det från din vanliga inkomst. Resten av kapitalförlusten kan överföras till avdrag för framtida år. EXEMPEL 1: Aaron har i ett givet år: 5 000 i kortfristiga realisationsvinster, 3 000 i kortfristiga kapitalförluster, 4 000 i långfristiga realisationsvinster och 2 500 i långfristiga kapitalförluster. För året kommer Aaron att ha en netto STCG på 2000 (5000-3000) och en netto LTCG på 1 500 (4 000-2 500). Hans STCG kommer att beskattas till sin ordinarie inkomstskattesats och hans LTCG kommer att beskattas med högst 20. EXEMPEL 2: Under ett visst år har Sandra: 2.000 i kortfristiga realisationsvinster, 3.500 i kortfristig kapital förluster, 3 000 i långfristiga realisationsvinster och 5 000 i långfristiga kapitalförluster. Sandra har en netto kortfristig kapitalförlust på 1 500 och en netto långfristig kapitalförlust på 2 000. Så hennes totala kapitalförlust är 3.500. För denna kapitalförlust kan hon ta 3 000 avdrag mot sin andra inkomst och hon kan använda de resterande 500 för att kompensera sina kapitalvinster nästa år. Så vad händer när du har en nettovinst på kort sikt och en nettoförlust i den långsiktiga kategorin, eller vice versa. Kort sagt, du netto de två mot varandra, och den återstående vinsten eller förlusten beskattas enligt dess karaktär (det vill säga på kort eller lång sikt). EXEMPEL 1: I ett givne år har Kyle: 5 000 netto kortfristig realisationsvinst och 4 000 netto långfristig kapitalförlust. Kyle kommer att subtrahera sin LTCL från sin STCG och lämna honom med en STCG på 1000. Detta kommer att beskattas enligt hans vanliga inkomstskattebeslag. EXEMPEL 2: Christopher har ett visst år: 3.000 netto kortfristig kapitalförlust och 6 000 netto långfristig realisationsvinst. Christopher kommer att subtrahera sin STCL från sin LTCG och lämna honom med en LTCG på 3000. Detta kommer att beskattas med högst 20. EXEMPEL 3: Jeremy har ett visst år: 2.000 kortfristig realisationsvinst och 3 000 netto långfristig kapitalförlust. Jeremy kommer att subtrahera sin LTCL från sin STCG och lämna honom med en 1000 LTCL. Eftersom detta ligger under 3000 tröskeln, kan han dra av hela 1000 förlusten från sin vanliga inkomst. EXEMPEL 4: Jessica har under ett givet år: 2000 netto långfristig realisationsvinst och 4 000 netto kortfristig kapitalförlust. Jessica kommer att subtrahera hennes STCL från hennes LTCG, lämna henne med en 2000 STCL. Eftersom detta ligger under 3000 tröskeln, kan hon dra av hela 2000 förlusten från sin vanliga inkomst. Enkel sammanfattning Om en tillgång hålls för ett år eller mindre och sedan såldes till en vinst beskattas den kortfristiga realisationsvinsten till de ordinarie inkomstskattesatserna. Om en tillgång hålls i mer än ett år och sedan såldes till en vinst beskattas den långsiktiga realisationsvinsten med högst 20 kronor. Om du har en nettoförlust för året kan du subtrahera upp till 3 000 av den förlusten från din vanliga inkomst. Resten av förlusten kan överföras till balanserade intäkter i framtida år. Aktieägare i ömsesidiga fonder måste betala skatt varje år till följd av fondens nettovinster. Detta är unikt eftersom skatter måste betalas innan tillgången (dvs. fondföreningen) säljs. Om du säljer ditt hem för en vinst, och du uppfyller vissa krav, kan du vara berättigad att utesluta upp till 250 000 av vinsten (500 000 om giftsökning gemensamt). För mer information, se Min relaterad bok: Skatter gjorda enkla: Inkomstskatter förklaras i 100 sidor eller mindre ämnen som omfattas av boken: Skillnaden mellan avdrag, undantag och krediter, posterierade avdrag jämfört med standardavdrag, flera sparande avdrag och krediter och hur du ser till att du kvalificerar dig för dem, klicka här för att se hela listan. Ett testamente från en läsare på Amazon: Mycket lätt att läsa och är en perfekt introduktion för att lära sig hur man gör egna skatter. Mike Piper gör ett utmärkt jobb med att demystifiera komplexa skattesektioner och presenterar dem på en trevlig och lättförståelig sätt. Rekommenderas varmt Läs andra recensioner på Amazon Hi. Jag Mike Piper, författaren till den här bloggen. Jag är en CPA och författare till flera personliga böcker. Poängen med den här bloggen är att visa att investeringar inte behöver vara komplicerade. Klicka här för att läsa mer, eller ange din e-postadress i blå form till vänster för att få gratis uppdateringar. Följ denna webbplats Treasury Circular 230 Meddelande Alla amerikanska skatteråd på denna blogg är inte avsedd eller skriftlig att användas och kan inte användas för att (1) undvika sanktioner enligt Internal Revenue Code eller (2) marknadsföring, marknadsföring, eller rekommendera till en annan part någon transaktion eller sak som tas upp på denna blogg. Ansvarsbegränsning: Genom att använda den här webbplatsen, godkänner du uttryckligen användarvillkoren och samtycker till att inte inneha Simple Subjects, LLC eller någon av dess medlemmar som är ansvariga på något sätt för skador som härrör från beslut som du fattar baserat på informationen som finns tillgänglig på denna webbplats. Jag är inte finansiell eller investeringsrådgivare, och informationen på denna webbplats är endast avsedd för informations - och underhållningsändamål och utgör inte ekonomisk rådgivning. Copyright 2017 Simple Subjects, LLC - Alla rättigheter reserverade. För att vara tydlig: Det betyder att bortsett från små citat, får materialet på denna webbplats inte publiceras på annat håll utan min uttryckliga tillåtelse. Användarvillkor och Sekretesspolicy
No comments:
Post a Comment